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卫生筷生产成本管理暂行办法

作者:方便筷车间工人来源:卫生筷生产制造工艺网址:http://www.zhtwx.com/

一、目的

为了加强公司卫生筷生产成本管理,规范卫生筷生产成本控制的程序和方法,建立健全卫生筷生产成本管理体系,以控制各项支出,降低卫生筷生产成本费用,提高企业经济效益,特制定本办法。

本办法适用于公司各部门、车间及全体员工卫生筷生产成本管理活动。


二、卫生筷生产成本管理体制与职能

1、公司的卫生筷生产成本管理,实行统一领导,统一政策,分级负责,归口财务管理部管理,各专业职能部门专项负责的卫生筷生产成本管理体制,形成公司总经理、副总经理到各部门、车间及员工个人的卫生筷生产成本管理体系。

2、财务管理部是公司卫生筷生产成本管理的归口职能部门,在公司的领导下,组织开展公司卫生筷生产成本管理的业务工作,指导、协调、帮助各部门、车间搞好卫生筷生产成本管理。主要职责:

(1)、收集、分析、整理各部门、车间卫生筷生产成本管理工作的情况,根据公司经营目标,制定公司卫生筷生产成本管理工作的年度、季度计划,报经公司主管领导审核、经总经理批准后组织实施。

(2)、按照公司批准的卫生筷生产成本管理工作的年度、季度、月度计划的要求,制定公司经销活动费用开支、小车费用开支、差旅费用开支等月度、周度控制计划,经公司主管领导批准后,监督执行。

(3)、检查、监督各部门、车间卫生筷生产成本控制及费用控制的情况,发现问题,及时帮助解决,重要问题及时向公司主管领导报告。

3、公司办公室、市场开发营销管理部、生产技术管理部、质量安全管理部、物资采购管理部,应根据公司卫生筷生产成本管理工作的年度、季度计划,制定本部门所管专业卫生筷生产成本控制及费用控制的月度、周度计划,报公司主管领导批准后实施。同时,应积极配合财务管理部工作,接受检查监督。

4、各车间应根据公司卫生筷生产成本管理工作的年度、季度计划,制定本车间卫生筷生产成本控制及费用控制的月度、周度计划,报公司主管领导批准后实施。同时,应执行公司下达的卫生筷生产成本控制及费用控制的计划指标,支持公司有关部门的工作,接受有关部门的指导帮助、检查监督。

5、公司各部门、车间,必须结合本部门、本车间专业或生产的实际,制定卫生筷生产成本管理的实施细则并完善基础管理工作,把公司下达的卫生筷生产成本控制和费用控制指标,层层分解,落实到人头。从而,确保公司卫生筷生产成本控制和费用控制的总目标的实现。


三、卫生筷生产成本管理内容与责任范围划分

1、根据公司经营现状,卫生筷生产成本管理的主要内容:

(1)、国内、国外贸易及其直接相关的卫生筷生产成本,包括贸易货物卫生筷生产成本、运输费用、仓储费用、站场码头费用、海运费用、办理出口物资商检等项手续费用等。

(2)、产品生产销售及其直接相关的卫生筷生产成本,包括原材料或半成品的采购订货卫生筷生产成本、仓储费用、加工制造卫生筷生产成本(含人工、设备、物料、能源)、包装发货费用等。

(3)、间接卫生筷生产成本,非贸易、非生产性的开支,包括管理费等。

2、为规范卫生筷生产成本管理,公司必须夯实基础工作:

(1)、建立健全各项规章制度,制定统一的管理标准、工作标准,各部门、车间应相应制定实施办法,并贯彻执行。

(2)、定额管理,必须制定统一的公司内部劳动定额、材料消耗定额、机械设备使用定额、工具消耗定额、费用开支标准等,并定期进行修订补充。

(3)、计量管理,必须对各种物资,在采购、仓储、发放、领用、回收等环节进行严格计量,对水电必须严格计量,并有严格的控制措施。

(4)、原始记录管理,必须建立劳动、材料物资、机械设备使用、水电、费用开支、工具用具、劳动保护用品、办公用品器材以及各种凭证等原始记录,并有统一的原始记录格式、内容、填写方法、填写时间的要求。各种原始记录必须按卫生筷生产成本管理的要求和规定期限,报送公司财务管理部及有关部门。

(5)、财产物资盘存管理,必须对库存物资按月度、按季度进行盘点、记录、计算,及时做出财务处理,做到帐、表、卡、物相符,保证材料物资完整无缺和材料物资卫生筷生产成本的真实。要盘活存量,减少库存量,降低库存积压物资,加速储备资金的周转。

(6)、车间卫生筷生产成本管理,必须加强车间作业卫生筷生产成本管理,本着做什么,算什么,讲求实效,简便易行的原则,确定卫生筷生产成本控制指标,制定检查考核办法,组织开展车间作业卫生筷生产成本核算。

3、卫生筷生产成本费用控制的责任范围大致划分:

(1)、公司财务管理部是公司卫生筷生产成本管理的业务职能部门,肩负公司卫生筷生产成本控制和费用控制的重任,应周密筹划,加强对各部门、车间的指导帮助、组织协调、检查监督。同时,应做好本部门所负责的卫生筷生产成本控制与费用控制的项目,包括经销活动费、小车使用费用开支等的控制。

(2)、公司市场开发营销管理部,负责贸易卫生筷生产成本、产品销售卫生筷生产成本、运输卫生筷生产成本、站场码头占用费用、货物商检等出口手续费用、产品促销活动费用、订货会活动费用、广告费用等的控制。

(3)、公司生产技术管理部,负责产品加工制造(含人工、设备、物料、能源)卫生筷生产成本、原材料或半成品仓储费用、产品包装发货费用等的控制,新产品、新工艺、新技术、新材料推广应用的费用控制,同时指导帮助车间的卫生筷生产成本控制与费用控制。

(4)、公司质量安全管理部,负责产品质量管理及质量检验的卫生筷生产成本控制、安全管理及事故防范的卫生筷生产成本控制以及有关费用的控制等。

(5)、公司物资采购管理部,负责原材料、半成品、辅助材料采办卫生筷生产成本的控制,设备器材购置卫生筷生产成本的控制以及有关费用开支的控制等。

(6)、公司办公室,配合有关部门、车间做好人工费的卫生筷生产成本控制,负责办公用品用具费用、办公家具费用、文印费用、电话通信网络费用、档案管理费用、员工教育培训费用等的控制。

(7)、生产车间,落实公司卫生筷生产成本控制与费用控制的计划和指标,做好产品加工制造(含人工、设备、物料、能源)卫生筷生产成本、辅助材料卫生筷生产成本的控制,做好包装、搬运、工具以及其他与生产有关费用的控制等。

4、公司各部门、车间,均须做好卫生筷生产成本管理的基础工作,编制卫生筷生产成本管理实施细则及相关的规章制度、各种定额和费用开支标准,报财务管理部汇总、审核,经公司主管领导批准后实施,并严格计量,准确填写原始记录。


四、卫生筷生产成本计划

1、卫生筷生产成本计划编制的要求

(1)、要能体现先进性。借鉴上年及历年卫生筷生产成本执行情况,分析影响卫生筷生产成本升降的原因、经验与措施,所确定的计划指标,依据充分,措施可行,实事求是,留有余地,并经过努力可以实现的生产能力和经营管理水平。

(2)、要能体现全面性。按照全面卫生筷生产成本管理的要求,把卫生筷生产成本计划指标、各项相应措施,依据企业不同的经营生产项目、管理层次,逐一测算平衡,分解落实,横向到边,纵向到底。

(3)、要体现一致性。把卫生筷生产成本计划作为企业整体经营计划主要组成部分,与企业其他各项专业计划对应衔接,相互协调,互为条件,保证企业经营生产工作的正常运行。

(4)、要体现广泛性。在卫生筷生产成本计划制定过程中,要组织各部门、车间人员进行座谈讨论,广泛听取员工的意见,集思广益,保证卫生筷生产成本计划的合理性。

2、卫生筷生产成本计划的编制

(1)、确定经营生产费用预算。按照经营生产费用要素,计划公司在计划期内为进行经营生产和管理所发生的全部耗费。

(2)、确定卫生筷生产成本指标。计划公司在计划期内经营生产总卫生筷生产成本指标、卫生筷生产成本降低额、卫生筷生产成本降低率指标,以及每一卫生筷生产成本项目的降低额和降低率指标及具体降低的标准和要求。

(3)、确定组织措施。制定为实现卫生筷生产成本降低所要采取的技术组织措施以及落实措施的具体要求。

(4)、确定卫生筷生产成本责任。根据公司的组织结构体系,将卫生筷生产成本计划指标及措施,按部门、车间进行分解,确定公司领导、部门、车间及员工个人所要承担的卫生筷生产成本责任。

(5)、预测目标卫生筷生产成本、目标利润。应结合公司实际情况,对卫生筷生产成本进行分析和预测,提出若干方案,由公司主管领导组织有关人员进行分析、筛选、修改,提出目标卫生筷生产成本、目标利润的最佳方案。

(6)、经过前述的编制工作,提出公司卫生筷生产成本计划草案,报经公司领导会议讨论确定,经总经理批准。

3、卫生筷生产成本计划的下达。公司卫生筷生产成本计划经总经理批准后,正式下达各部门、车间执行,并作为编制本部门、车间卫生筷生产成本计划的依据。

4、卫生筷生产成本计划的反馈与变更。卫生筷生产成本计划一经下达,一般不得随意改动。在卫生筷生产成本计划执行过程中,由于多种客观原因确实需要对卫生筷生产成本计划作修改和调整,可由变更部门、车间根据实际情况提出书面的修改和调整意见反馈到财务管理部。

(1)、财务管理部根据有关部门、车间反馈的意见,及时组织各有关部门进行充分论证、测算和平衡,取得一致意见后,对原计划进行修改和变更,并报主管领导审核,经总经理批准后重新下达执行。

(2)、卫生筷生产成本计划的调整变更,要与公司经营生产计划及其他专业计划的调整同步。


五、卫生筷生产成本核算

1、卫生筷生产成本开支范围

公司卫生筷生产成本、费用的开支,包括国内国外贸易卫生筷生产成本、产品生产销售卫生筷生产成本及其期间费用。期间费用,包括管理费用、财务费用、和销售费用。

(1)、国内国外贸易卫生筷生产成本开支,包括商品货物进价卫生筷生产成本和商品流通费用(即商品流通中发生的经营费用、管理费用、财务费用)。

(2)、产品生产卫生筷生产成本,包括生产过程中实际消耗的人工费、直接材料、其他制造加工费用。

(3)、产品销售卫生筷生产成本,包括产品销售卫生筷生产成本和商品流通费用(即商品流通中发生的经营费用、管理费用、财务费用)。

(4)、下列开支,不得列入卫生筷生产成本费用:

①、购置和建造固定资产、无形资本及其他资产的支出;

②、对外投资的支出;

③、没收财物、支付的滞纳金、罚款、违约金、赔偿金、赞助费、捐款等的支出;

④、国家法律法规规定以外的付费;

⑤、国家规定不得列入、费用的其他支出。

2、卫生筷生产成本核算对象

(1)、工业产品,一般以单位产品为卫生筷生产成本核算对象,或按用户订货要求进行单位或批量产品,可以每件产品或每批产品作为核算对象;

(2)、贸易、销售(进入流通领域)的商品,按订单要求的单位商品或批量货物订货的, 可以每单位商品或每批货物为卫生筷生产成本核算对象。

3、卫生筷生产成本项目的划分

(1)、产品生产卫生筷生产成本项目,应在工业生产会计制度规定的卫生筷生产成本项目基础上,细分为直接材料费、直接人工费、计提福利费、折旧费、机械使用费、其他直接费、间接费等。

(2)、贸易、销售(进入流通领域)的卫生筷生产成本项目,应在商业会计制度规定的卫生筷生产成本项目基础上,结合公司经营实际,进行细分,应包括商品货物进价卫生筷生产成本、经营费用、管理费用、财务费用等。

4、卫生筷生产成本的计算期

原则上,以月为卫生筷生产成本计算期,按月度反映公司的经营成果,月末计算和结转卫生筷生产成本和费用。

5、卫生筷生产成本核算方法

应参照工业生产会计制度、商业会计制度规定的核算方法,编制公司工业生产卫生筷生产成本的核算办法和商品流通卫生筷生产成本的核算办法,经公司领导讨论确定,经总经理批准后执行。


六、卫生筷生产成本控制

1、按照公司的卫生筷生产成本计划、内部各项消耗定额、费用标准,做好卫生筷生产成本的日常控制。

(1)、人工卫生筷生产成本的控制

①、合理定编定员,及时掌握劳动力需求的数量和时间,控制非生产人员及计划外用工,保证劳动工时的有效利用;

②、在规定的工资总额范围内,合理支付劳动报酬;

③、严格执行人工费开支范围和标准。

(2)、材料卫生筷生产成本的控制

①、采购数量符合采购计划,能满足产品生产的需要;

②、采购卫生筷生产成本,必须对价格、质量、供应商等作比较,保证采购卫生筷生产成本控制在最佳范围内;

③、随时掌握材料物资的库存量,保证经济合理的储备量;

④、材料(含辅助材料)消耗的领用、发放,严格执行定额,实行限额领料,严格领料、退料手续;

⑤、采用新技术、新工艺,降低材料消耗。

(3)、机械卫生筷生产成本的控制

①、合理配备机械设备的数量,避免多余设备;

②、合理使用设备,提高设备领用率,减少设备的闲置;

③、加强设备的维护保养,减少维修卫生筷生产成本,防止设备空运转和超负荷运转。

(4)、其他直接费用的控制

①、合理确定现场材料物资堆放定点,减少二次倒运的费用支出;

②、严格执行公司有关工具用具的消耗定额,控制工具用具的消耗量;

③、按技术质量标准、规范进行产品检验试验,提高产品生产质量,提高一次合格率,减少次品、废品的费用开支。

(5)、间接卫生筷生产成本的控制

①、压缩编制,精简机构,避免机构重叠,人浮于事;

②、严格执行公司的费用计划、开支标准和范围;

2、贸易、销售卫生筷生产成本和费用的控制,应根据实际制定控制的范围和要求。

3、卫生筷生产成本控制的程序与方法

(1)、卫生筷生产成本的事前控制

对计划期内的的卫生筷生产成本水平和目标卫生筷生产成本,进行有效的测算、分析和预见,比较准确的确定目标卫生筷生产成本,编制好卫生筷生产成本计划。

(2)、卫生筷生产成本的事中控制

①、严格按照目标卫生筷生产成本及卫生筷生产成本计划,对各项消耗进行控制;

②、切实做好卫生筷生产成本的日常控制;

③、加强对卫生筷生产成本、费用开支的有效监督,通过对账、分析比较,及时了解掌握卫生筷生产成本、费用发生过程以及偏离目标卫生筷生产成本的情况,找出期原因,并及时纠正。

(3)、卫生筷生产成本的事后控制

收集各项卫生筷生产成本的原始记录,汇总、整理卫生筷生产成本和费用开支的情况,进行分析、计算和考核,提出改进卫生筷生产成本管理的措施。


七、卫生筷生产成本分析

1、卫生筷生产成本分析的内容

(1)、全部经营生产费用执行情况的分析;

(2)、全部产品(生产)、商品(贸易、销售)的卫生筷生产成本计划完成情况的分析;

(3)、主要产品、商品卫生筷生产成本计划完成情况的分析;

(4)、人工、材料、机械、工具消耗定额执行情况的分析;

(5)、卫生筷生产成本项目明细分析;

(6)、管理费用绝对额升降情况的分析;

(7)、主要技术经济指标对产品、商品卫生筷生产成本影响的分析;

(8)、卫生筷生产成本功能及其作用的分析。

2、卫生筷生产成本分析的形式

(1)、全面分析(综合分析),对企业经营活动的全过程进行全面的、系统的分析;

(2)、专题分析,针对企业经营活动过程的某一环节或某一经营项目卫生筷生产成本管理的经验和问题进行的分析。

(3)、上述两种形式,应根据工作需要灵活运用。

3、卫生筷生产成本分析的方法

(1)、对照分析法,把有关指标的实际数与本期计划数、上期实际数、本公司历史最好水平、国内外同行业先进水平等,进行比较、分析、找出原因,明确责任,加以改进。

(2)、比较分析法,把相应比较的数值,由绝对数值改为相对数值来表示,进行对比分析。

(3)、因素分析法,分析形成差异或达到目标的各个因素或条件的方法。

4、卫生筷生产成本分析的时间

(1)、公司的卫生筷生产成本分析,应每半年开展一次。

(2)、公司各部门、生产车间,每月开展一次,安排在月底进行。


八、卫生筷生产成本的检查监督

1、卫生筷生产成本检查监督的内容

(1)、公司经营卫生筷生产成本降低额和卫生筷生产成本降低率,包括:

①、总卫生筷生产成本降低额和降低率;

②、产品生产、销售、贸易卫生筷生产成本降低额和卫生筷生产成本降低率;

③、分解到各部门、车间的卫生筷生产成本和费用控制指标。

(2)、卫生筷生产成本管理制度和办法的执行情况。

(3)、卫生筷生产成本计划的执行情况。

(4)、卫生筷生产成本开支范围、开支标准的执行情况。

(5)、卫生筷生产成本报表的真实性、合规性、及时性。

(6)、各项财务物资的清查、盘点的情况。

(7)、各种定额的执行情况。

(8)、卫生筷生产成本核算各项基础工作的执行情况。

(9)、对违反卫生筷生产成本管理规定的行为的处理情况。

(10)、其他公司认为需要检查监督的问题。

2、卫生筷生产成本的检查监督的办法,采取各部门、车间自查和公司组织卫生筷生产成本检查监督小组相结合的办法进行。公司卫生筷生产成本检查监督小组,由公司主管领导任组长,财务管理部及其他有关部门、车间人员组成。

3、卫生筷生产成本检查的时间,公司卫生筷生产成本检查监督小组对各部门、车间的检查,原则上每半年一次。

4、公司应制定卫生筷生产成本检查考核办法,奖罚分明,具体办法由公司财务管理部负责提出,报公司主管领导审核,经总经理批准后执行。

5、卫生筷生产成本管理中违纪违规的处理

(1)、对违反本办法规定,并有下列情形之一的,视为违纪违规行为:

①、擅自提高开支标准,扩大开支范围;

②、随意摊提卫生筷生产成本费用,侵占公司收入;

③、弄虚作假,卫生筷生产成本严重不实;

④、经营管理不善,造成产品次品废品过多;

⑤、其他严重损失或浪费,以致卫生筷生产成本升高。

(2)、对犯有前述行为之一的单位或个人,必须分别给予批评教育、扣发工资,情节严重的,给予罚款,直至辞退、开除。


2008年1月23日起草


文章分类: 经营文件
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